Bij de vaststelling van een aanslag inkomstenbelasting wordt rekening gehouden met de ingehouden loonbelasting door het te betalen bedrag aan inkomstenbelasting daarmee te verminderen. Heeft de afdracht van loonbelasting door de werkgever niet plaatsgevonden, dan vindt toch verrekening plaats als de werknemer erop mocht vertrouwen, dat de werkgever aan zijn verplichtingen had voldaan. In een procedure voor Hof Leeuwarden was in geschil of een werknemer recht had op verrekening van...

Ziektekosten zijn aftrekbaar voor de inkomstenbelasting als zij zekere inkomensafhankelijke drempels overschrijden. In een procedure voor Hof Den Haag is in geschil of door de belastingplichtige gedane uitgaven tot de aftrekbare ziektekosten moeten worden gerekend. Dat is volgens het hof, onder verwijzing naar eerdere rechtspraak van de Hoge Raad, niet het geval voor de kosten van verblijf in een hotel, omdat het hotel niet gelijk is te stellen aan een...

Een DGA, die aansprakelijk is gesteld voor door zijn BV verduisterde bedragen, heeft na veroordeeld te zijn tot terugbetaling aan gedupeerden, uiteindelijk een bedrag aan hen betaald. Dit bedrag wilde hij als negatieve inkomsten uit arbeid in mindering brengen in zijn aangifte. Daarbij stelt hij zich op het standpunt, dat de verduisterde bedragen destijds als inkomsten uit arbeid hadden moeten worden aangegeven. Met die laatste kwalificatie zijn de inspecteur en...

Voor arbeidsongeschikten, die met behoud van uitkering in loondienst werkzaam waren, gold door de geringe inkomsten uit tegenwoordige arbeid het lage arbeidskostenforfait onder de wet IB 1964. Het merendeel van het inkomen bestond immers uit inkomsten uit vroegere dienstbetrekking, waarbij het vaste lage arbeidskostenforfait van toepassing was. Bij inkomsten uit tegenwoordige dienstbetrekking geldt een hoger forfait, bestaande uit een percentage van het inkomen. Het inkomen uit tegenwoordige arbeid van iemand...

Een ondernemer heeft bij de start van zijn onderneming de kamer in zijn eigen woning, die hij als werkruimte gebruikte, als ondernemingsvermogen aangemerkt. Bij het staken van zijn onderneming in 2000 stelde hij zich op het standpunt, dat hij de kamer altijd verplicht tot zijn privé-vermogen heeft behoord en er dus geen stakingswinst is genoten. Het vloeroppervlak van de kamer was 28% van het vloeroppervlak van de woning. De inspecteur...

Wanneer een persoon kosten maakt ten behoeve van een liefdadige instelling maar afziet van declaratie daarvan kunnen de kosten als gift in aftrek op het inkomen worden gebracht. Dat geldt ook voor wel gedeclareerde, maar nog niet geïnde kosten. Daarbij moet wel rekening gehouden worden met het bedrag van de kosten, dat als gift in aftrek kan worden gebracht. Aftrek van autokosten kon in 1997 plaatsvinden voor een bedrag van...

In het kader van de overdracht van zijn onderneming heeft een ondernemer als onderdeel van de tegenprestatie een renteloze lening bedongen. De inspecteur rekent het voordeel van renteloosheid tot de stakingswinst van de ondernemer. De lening is groot ƒ 400.000 en heeft een looptijd van 20 jaar. Aflossing vindt in gelijke jaarlijkse termijnen van ƒ 20.000 plaats. De inspecteur heeft het voordeel op ƒ 156.000 berekend. In de procedure voor...

Na de verkoop van de onderneming door een BV zijn in de BV enkele onroerende zaken achtergebleven. De voortgezette exploitatie daarvan is niet een afzonderlijke beleggingsactiviteit. Als vervolgens na de overdracht van de onroerende zaken aan de aandeelhouder de aandelen in de BV aan een bank waren verkocht zou de opbrengst niet met toepassing van de kasgeldarresten als inkomsten uit vermogen zijn belast tegen een tarief van 45%, maar als...

Onder het oude verdrag ter voorkoming van dubbele belastingheffing met België behield Nederland het recht om belasting te heffen bij de verkoop van een aanmerkelijk belang in een in Nederland gevestigde vennootschap door een Nederlander, die inwoner van België was, als die verkoop plaats vond binnen vijf jaar na emigratie naar België. In een procedure over de aanslag inkomstenbelasting 1996 van een naar België vertrokken Nederlander is in geschil of...

Als een persoon bij de verkoop van een vermogensbestanddeel een voordeel behaalt en hij daarvoor enige arbeid heeft verricht kan het voordeel als inkomsten uit arbeid in de heffing van inkomstenbelasting worden betrokken. Het voordeel moet voorzienbaar zijn geweest en de inspanningen moeten op het behalen van het voordeel gericht zijn. Een vrouw kocht een onroerende zaak, die na verbouwing werd verhuurd aan een relatie van haar echtgenoot. Vervolgens verkocht...