In een procedure die betrekking had op het jaar 1994 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat Nederland onder omstandigheden rekening moet houden met aftrekposten bij de bepaling van het premie-inkomen van niet-ingezetenen. Een inwoner van België die in Nederland in dienstbetrekking werkte bij een in Nederland gevestigde werkgever was in Nederland verzekerd voor de volksverzekeringen. Bij de bepaling van het premie-inkomen werd geen rekening gehouden met aftrekposten als de in...

Voor navordering van te weinig geheven belasting moet de inspecteur beschikken over nieuwe informatie, het zogenaamde nieuwe feit. Informatie die de inspecteur op het moment van opleggen van de oorspronkelijke aanslag bekend was, verhindert het opleggen van een navorderingsaanslag. Ondanks het ontbreken van een nieuw feit kan de inspecteur toch navorderen als de belastingplichtige te kwader trouw is. Veel procedures over navorderingsaanslagen gaan over het bestaan van een nieuw feit.

Voor de werknemer die een aanmerkelijk belang heeft in de vennootschap waarvoor hij werkt, geldt de zogenaamde gebruikelijk loonregeling. Volgens de Hoge Raad kan het gebruikelijke loon worden bepaald aan de hand van het salaris van werknemers met een soortgelijke dienstbetrekking maar zonder aanmerkelijk belang. Als de opbrengsten van de BV voornamelijk het gevolg zijn van de door de werknemer met een aanmerkelijk belang verrichte arbeid, mag het gebruikelijke loon...

Het Hof van Justitie EG heeft in het arrest Charles en Charles-Tijmens geoordeeld dat de destijds geldende Nederlandse regeling over de aftrek van voorbelasting op investeringsgoederen van ondernemers die deels zakelijk en deels privé worden gebruikt in strijd was met de Europese regelgeving. Volgens deze regeling kwam alleen de voorbelasting voor het zakelijk gebruik in aanmerking voor aftrek. Een ondernemer heeft echter de keuze om een dergelijk investeringsgoed geheel als...

Uitgangspunt bij de heffing van omzetbelasting is dat de ondernemer die een levering of een dienst verricht degene is die omzetbelasting moet afdragen aan de belastingdienst. De plaats waar een prestatie wordt verricht is van belang voor de heffing van omzetbelasting. De hoofdregel is dat wordt aangesloten bij de vestigingsplaats van de presterende ondernemer. Adviesdiensten, zoals de diensten die worden verleend door advocaten en accountants, die worden verleend aan ondernemers,...

Wanneer een ondernemer de belasting, die hij op aangifte moet voldaan of afdragen, geheel of gedeeltelijk niet betaalt, kan de inspecteur de te weinig geheven belasting naheffen. Onder geheel of gedeeltelijk niet betaald zijn valt ook het geval waarin naar aanleiding van een ingevolge de belastingwet gedaan verzoek ten onrechte of teveel belasting is teruggegeven. Een ondernemer verzocht bij zijn aangifte omzetbelasting over 2006 om een teruggaaf. De inspecteur verleende...

Het normale tarief van de omzetbelasting bedraagt 19%. Voor een aantal goederen en diensten geldt het verlaagde tarief van 6%. Dat tarief is ondermeer van toepassing op boeken en tijdschriften. Een ondernemer die een tijdschrift met een DVD in een pakket verkocht wilde op het totaal het verlaagde tarief toepassen omdat het tijdschrift de hoofdlevering was en de DVD werd meegeleverd. Het tijdschrift en de DVD zijn afzonderlijke goederen. Bij...

Reiskosten voor woon-werkverkeer zijn voor werknemers alleen aftrekbaar als zij gebruik maken van het openbaar vervoer. Een van de voorwaarden voor aftrek van reiskosten is een openbaar vervoerverklaring. Deze verklaring wordt afgegeven door het openbaar vervoerbedrijf aan abonnementhouders. Voor werknemers die losse kaartjes kopen is aftrek mogelijk als de werkgever een zogenaamde reisverklaring verstrekt. Niet duidelijk is of in dat geval de werknemer ook moet beschikken over de losse vervoerbewijzen...

Een stichting is vennootschapsbelastingplichtig indien en voor zover de stichting een onderneming drijft. Voor het drijven van een onderneming is nodig dat er een organisatie is van kapitaal en arbeid die deelneemt aan het maatschappelijk verkeer om winst te behalen. Niet de doelstelling maar de feitelijke activiteiten zijn bepalend voor het antwoord op de vraag of een stichting een onderneming drijft. Volgens Hof Arnhem dreef een stichting, die zocht naar...

Ondernemers zijn verplicht om een administratie bij te houden. De administratie is uitgangspunt voor de winstberekening en dus voor de belastingheffing. Voldoet een ondernemer niet aan zijn administratieplicht, dan kan dat gevolgen hebben in een fiscale procedure. Door omkering en verzwaring van de bewijslast zal de ondernemer overtuigend moeten bewijzen dat een door de inspecteur aangebrachte correctie op zijn winstberekening niet juist is. Als de ondernemer in een procedure betwist...