Ondernemers die winst behalen bij de verkoop van een bedrijfsmiddel kunnen de belastingbetaling over die winst uitstellen door de vorming van een herinvesteringsreserve. De herinvesteringsreserve wordt afgeboekt op investeringen in andere bedrijfsmiddelen in het jaar van verkoop of de drie daarop volgende jaren. De ondernemer moet wel het voornemen hebben om tot herinvestering over te gaan. Ontbreekt dat voornemen, dan kan hij geen herinvesteringsreserve vormen. Vorming van een herinvesteringsreserve is...

Een werkgever had een personeelshandboek opgesteld dat voor alle werknemers van het bedrijf gold. Een zogenaamde gedragscode was onderdeel van het personeelshandboek. Het bedrijf was werkzaam in de onroerend goedsector en verbood werknemers om direct of indirect te handelen in of belang te hebben bij onroerende goederen. Er gold een uitzondering voor eigen huisvesting en belegging. De werknemers waren verplicht om aankopen van onroerende zaken anders dan voor eigen bewoning...

De regeling voor belastingheffing over voordelen uit een aanmerkelijk belang is bij de invoering van de Wet IB 2001 grotendeels overgenomen uit de Wet IB 1964. In 1997 had al een herziening van de regeling plaatsgehad. Van 1997 tot 2001 bevatte de Wet IB 1964 een bepaling die vervangende inkomsten als reguliere voordelen uit aanmerkelijk belang aanmerkte. Deze bijzondere bepaling is niet opgenomen in de Wet IB 2001. Volgens de...

Vergoedingen die een werkgever aan een werknemer verstrekt ter bestrijding van de extra kosten van tijdelijk verblijf buiten het land van herkomst gelden tot maximaal 30% van het loon als vrije vergoeding. Voor toepassing van de 30%-regeling voor uit het buitenland afkomstige werknemers geldt als eis dat zij over specifieke deskundigheid beschikken die in Nederland niet of onvoldoende aanwezig is. Om die specifieke deskundigheid te bereiken moet de werknemer een...

De Belastingdienst merkte de toename van de rekening-courantvordering van een BV op haar dga van € 20.000 naar € 100.000 aan als loon uit dienstbetrekking. De toename van de vordering was veroorzaakt door maandelijkse kasopnamen en de betaling van twee privéschulden. In verband daarmee legde de Belastingdienst een navorderingsaanslag inkomstenbelasting op aan de dga. De navorderingsaanslag had betrekking op het jaar 2005 en werd in het voorjaar van 2009 opgelegd.

Een ondernemer die een bedrijfsmiddel verkoopt voor een hoger bedrag dan de boekwaarde hoeft niet meteen belasting te betalen over de meeropbrengst van het bedrijfsmiddel. De wet kent namelijk de mogelijkheid om een herinvesteringsreserve te vormen. De boekwinst wordt dan in mindering gebracht op de aanschafprijs van andere bedrijfsmiddelen die in het jaar van vervreemding of in de daarop volgende drie jaren worden gekocht. Voorwaarde is dat de ondernemer het...

Transacties tussen BV’s en aandeelhouders moeten op zakelijke voorwaarden gedaan worden, vergelijkbaar met transacties tussen derden. Is dat niet het geval, dan kan de Belastingdienst ingrijpen. Een verkoop door de BV tegen een te lage prijs aan een aandeelhouder levert voor de aandeelhouder een belastbaar voordeel op en leidt bij de BV tot een correctie van de winst. Voorwaarde is dat zowel de BV als de aandeelhouder zich ervan bewust...

Een ondernemer heeft in het algemeen de keuze om zaken die hij voor zijn bedrijf gebruikt, tot zijn ondernemingsvermogen of tot zijn privévermogen te rekenen. De redelijkheid bepaalt de grens van de keuzevrijheid van de ondernemer: soms behoren zaken verplicht tot het privé- of het ondernemingsvermogen. Een landbouwer kocht in het jaar 2000 een perceel cultuurgrond van ruim 10 hectare. Twee hectare merkte hij aan als privévermogen, de rest was ondernemingsvermogen.

In een procedure over een opgelegde aanslag inkomstenbelasting en een boete kwam de rechtbank tot het oordeel dat de aanslag en de boete terecht en tot het juiste bedrag waren opgelegd. Omdat bij de behandeling van de zaak de redelijke termijn als bedoeld in het EVRM was overschreden, heeft de rechtbank de boete verminderd. In hoger beroep vond Hof Den Haag dat de rechtbank het door de belanghebbende ingestelde beroep...

Bij de registratie van een personenauto in Nederland moet BPM worden betaald. Dat geldt zowel voor nieuwe auto’s als voor auto’s die in gebruikte staat worden ingevoerd. Iemand die een gebruikte auto uit Duitsland invoerde, bestreed de heffing van BPM. Naar zijn mening is deze heffing in strijd met het EG-verdrag. Hof Leeuwarden wees het hoger beroep van de belanghebbende af. Het hof maakt duidelijk dat de BPM een belasting...