Omdat er ieder jaar per 1 januari weer het nodige verandert in de wet- en regelgeving willen wij u met deze uitgave attenderen op zaken die bij voorkeur nog dit jaar geregeld zouden moeten worden en op zaken die beter uitgesteld kunnen worden tot na 1 januari 2011. Daarnaast vragen wij uw aandacht voor een aantal nieuwe regelingen die per 1 januari 2011 of in de loop van 2011 (vermoedelijk)...

Als u in 2010 voor meer dan € 2.200 investeert in bedrijfsmiddelen heeft u recht op kleinschaligheidsaftrek, zolang het totale bedrag van de investeringen minder dan € 300.000 bedraagt. De aftrek bedraagt 28% van het investeringsbedrag, maar maximaal € 15.120. Vanaf een totaal investeringsbedrag van € 100.000 daalt de investeringsaftrek met 7,56% van het investeringsbedrag boven € 100.000. Voor samenwerkingsverbanden van zelfstandige ondernemers geldt het gezamenlijke investeringsbedrag als uitgangspunt voor...

Investeringen die in 2010 of in 2011 worden gedaan, kunnen in afwijking van de reguliere afschrijvingstermijnen in minimaal twee jaar worden afgeschreven. De hoogte van de afschrijving is willekeurig, maar bedraagt maximaal 50% per jaar. De willekeurige afschrijving is een tijdelijke maatregel die alleen geldt voor nieuwe bedrijfsmiddelen. De regeling geldt niet voor gebouwen, immateriële activa en personenauto’s. Taxi’s en zeer zuinige personenauto’s mogen wel willekeurig worden afgeschreven. Het bedrijfsmiddel...

WBSO-aftrek   Voor ondernemers die in een jaar tenminste 500 uur besteden aan speur- en ontwikkelingswerk bestaat een speciale WBSO-aftrek. Indien u in het bezit bent van een S&O-verklaring kunt u maximaal € 12.031 in aftrek brengen. Voor starters wordt de aftrek met 50% verhoogd. Mocht u in 2010 niet voor deze aftrek in aanmerking komen maar wel in 2011, zorg er dan voor om tijdig uw S&O-verklaring aan te vragen.

Bedrijven kunnen voor uitvindingen en technische toepassingen gebruik maken van de innovatiebox. Deze box is bedoeld als een fiscale stimulans. Er geldt een effectief belastingtarief van 5% en een drempel ter grootte van de gemaakte kosten van research en development. De innovatiebox kan ook worden toegepast voor immateriële activa die zijn ontstaan uit eigen speur- en ontwikkelingswerk waarvoor de onderneming een S&O-verklaring heeft gekregen.Exploitatieverliezen van een immaterieel actief die in...

Als u deelneemt aan een spaarloon- of levensloopregeling, zorg er dan voor dat de vrijstelling van loonbelasting in 2010 volledig wordt benut. Het volledige bedrag moet vóór 1 januari 2011 gestort zijn bij de instelling die de spaarloon- of levensloopregeling uitvoert. De spaarloonregeling geldt niet als het personeel van een BV slechts bestaat uit de directeur-grootaandeelhouder (dga) en eventueel zijn meewerkende echtgenote die tenminste 1/3 van het aandelenkapitaal in hun...

Voor het laatste aangiftetijdvak van het jaar moet u een herrekening maken van de af te dragen btw over het kalenderjaar. Indien het gebruik van bedrijfsmiddelen verandert van belaste naar vrijgestelde prestaties of omgekeerd moet een herrekening plaatsvinden van de in aftrek gebrachte btw. Voor roerende bedrijfsmiddelen is het herrekentijdvak 5 jaar en voor onroerende zaken is dit 10 jaar. Als een onroerende zaak meer dan twee jaar leeg staat...

Onder voorwaarden kunt u gedane giften van uw inkomen aftrekken. Het gaat dan om giften aan instellingen die door de belastingdienst zijn aangemerkt als het algemeen nut beogende instellingen. Er geldt een aftrekdrempel van 1% van het verzamelinkomen van u en uw fiscale partner samen. De drempel bedraagt minimaal € 60. De aftrek kan niet hoger zijn dan 10% van het gezamenlijke verzamelinkomen. In verband met de aftrekdrempel is het...

Het belangrijkste argument om al tijdens uw leven een deel van uw vermogen over te dragen aan uw kinderen is de besparing van successierecht na uw overlijden. Het overgehevelde vermogen maakt immers geen deel meer uit van uw nalatenschap en kan dus niet meer worden belast met successierecht. Als besparing van successierecht de opzet is, moet u schenkingen niet zomaar doen maar hiervoor een schenkingsprogramma opstellen. Spreiding van schenkingen over...

Voor IB-ondernemers gelden enkele fiscale faciliteiten. Om deze faciliteiten te kunnen toepassen moet de ondernemer tenminste 1.225 uur en de helft van zijn werkzame tijd per jaar werken in zijn onderneming. Let op! In het regeerakkoord heeft het nieuwe kabinet gezegd dat er een nieuwe, geïntegreerde ondernemersfaciliteit komt die gebaseerd is op de bestaande fiscale faciliteiten. De nieuwe faciliteit wil winstgevend ondernemerschap bevorderen en de belemmerende marginale druk uit de...