Kwijtschelding van een vordering in de zakelijke sfeer leidt in beginsel tot belastbare winst voor de schuldenaar. Er geldt een vrijstelling van kwijtscheldingswinst wanneer de kwijtgescholden vordering door de financiële toestand van de schuldenaar niet kan worden geïnd. Deze vrijstelling geldt slechts voor zover de schuldenaar niet over nog te verrekenen verliezen beschikt. Heeft de schuldenaar wel verliezen die nog verrekend kunnen worden, dan wordt de belastbare kwijtscheldingswinst daarmee verrekend.

Wanneer een pachter de door hem gepachte grond in eigendom verkrijgt, behaalt hij daarbij een zogenaamd pachtersvoordeel. Dat voordeel bestaat uit het verschil tussen de waarde vrij opleverbaar en de waarde in verpachte staat. Het pachtersvoordeel is niet belast op het moment waarop de pachter eigenaar wordt, maar op het moment waarop hij de grond verkoopt of op het moment waarop hij zijn onderneming beëindigt.  Een landbouwer kocht de door...

Een BV die dividend uitkeert aan haar aandeelhouders is verplicht op het dividend dividendbelasting in te houden en deze belasting op aangifte af te dragen aan de Belastingdienst. Op de balans per 31 december 2010 van een BV stond onder de schulden een bedrag aan nog te betalen dividendbelasting. De naheffingstermijn voor deze dividendbelasting was op dat moment al verstreken. Dat betekende dat de dividendbelastingschuld vrij moest vallen. De vraag...

BV’s hebben de mogelijkheid om de pensioenregeling voor hun dga niet onder te brengen bij een verzekeringsmaatschappij of een pensioenfonds maar in eigen beheer een pensioenvoorziening te vormen. Daarbij geldt als beperking dat ondernemingen bij het bepalen van de winst geen rekening mogen houden met kosten en lasten die verband houden met wijzigingen in de hoogte van lonen of prijzen na afloop van het jaar. Voor pensioenvoorzieningen geldt dat aan...

Zaken die in een onderneming van een natuurlijke persoon worden gebruikt kunnen behoren tot het ondernemingsvermogen of tot het privévermogen. In het algemeen is de wil van de ondernemer doorslaggevend voor de etikettering van zaken die hij in zijn onderneming gebruikt, tenzij hij door zijn keuze de grenzen van de redelijkheid overschrijdt. Dat houdt in dat zaken in beginsel keuzevermogen zijn, tenzij ze verplicht privé- of verplicht ondernemingsvermogen vormen. Een ondernemer...

De winst die een ondernemer behaalt bij de verkoop van een bedrijfsmiddel is in beginsel belast. Het is mogelijk de belastingheffing over deze boekwinst uit te stellen door de winst te reserveren. Deze reserve wordt vervolgens afgeboekt op investeringen in andere bedrijfsmiddelen. Voorwaarde is dat de ondernemer het voornemen heeft om tot herinvestering over te gaan.  Nadat een maatschap de door haar gedreven melkveehouderij had beëindigd, werd het melkquotum verkocht. In...

De aanschaffingskosten van bedrijfsmiddelen van een onderneming worden naar tijdsgelang afgeschreven ten laste van de winst. In een aantal gevallen is, in afwijking van de normale wijze van afschrijven, willekeurige afschrijving mogelijk. Door willekeurig af te schrijven wordt de winst in de eerste jaren van afschrijving lager en in de volgende jaren hoger omdat het afschrijvingspotentieel al is benut.  In een procedure voor de rechtbank Haarlem was in geschil of...