De belastingdienst was van mening dat een BV een pand voor een te lage prijs had verkocht aan de dga en wilde de winst van de BV corrigeren in verband met een onttrekking van winst. Voor een onttrekking van winst moeten partijen bij de verkoop van het pand zich ervan bewust zijn geweest dat de dga wordt bevoordeeld met het verschil tussen de waarde van het pand en de overeengekomen...

Ondernemers die activiteiten ontplooien op het gebied van de zeescheepvaart kunnen in afwijking van de normale wijze van winstbepaling kiezen voor de tonnageregeling. Dat is een forfaitaire wijze van winstvaststelling. In het Belastingplan 2010 is de tonnageregeling uitgebreid met de vervoersactiviteiten van kabelleggers, pijpenleggers, onderzoeksschepen en kraanschepen. Deze wijzigingen zijn per 1 januari 2010 in werking getreden. Voor ondernemers die al onder de tonnageregeling vielen en die ook schepen als...

Alle belastinguitgaven worden periodiek geëvalueerd. De stakingsaftrek, de doorschuiving van stakingswinst en de doorschuiving van inkomen uit aanmerkelijk belang bij aandelenfusie in de inkomstenbelasting, de bedrijfsopvolgingsfaciliteit in de Successiewet 1956 en de vrijstelling van overdrachtsbelasting bij overdracht aan de volgende generatie vallen onder de belastinguitgaven. De evaluatie van belastinguitgaven heeft als doel om inzicht te verkrijgen in doelbereik, doeltreffendheid en doelmatigheid van de regelingen. Het doelbereik is de mate waarin...

Bij de verkoop van een bedrijfsmiddel kan de ondernemer voor de gerealiseerde meeropbrengst boven de boekwaarde een herinvesteringsreserve vormen als hij het voornemen heeft om tot herinvestering over te gaan. Bij een herinvesteringsreserve die betrekking heeft op bedrijfsmiddelen met een afschrijvingstermijn van meer dan tien jaar moet het nieuwe bedrijfsmiddel dezelfde functie in de onderneming hebben als het verkochte bedrijfsmiddel.  Na een aantal panden enkele jaren in eigen gebruik te...

De minister van Financiën heeft twee besluiten uit 2004 over de geruisloze inbreng van een onderneming in een BV samengevoegd en geactualiseerd. Het besluit bevat de standaardvoorwaarden die worden gesteld bij toepassing van de geruisloze omzetting en een toelichting daarop. Het nieuwe besluit bevat versoepelingen voor de geruisloze omzetting in verhuursituaties, de geruisloze omzetting door één ondernemer van meerdere ondernemingen en met betrekking tot de indieningstermijn van een verzoek om...

De minister van Financiën heeft het cassatieberoep tegen een uitspraak van Hof Arnhem over het ten onrechte verwerpen van de administratie van een Chinees restaurant ingetrokken. De minister is het eens met het hof dat er onvoldoende bewijs is dat structureel omzet is verzwegen. Het hofoordeel is feitelijk van aard en niet onbegrijpelijk, zodat van het instellen van cassatie geen succes wordt verwacht.

Om een einde te maken aan een verschil van opvatting kunnen een belastingplichtige en de belastingdienst een vaststellingsovereenkomst sluiten. In deze overeenkomst leggen partijen vast wat tussen hen rechtens geldt. Een vaststellingsovereenkomst kan zowel betrekking hebben op de feiten als op de toepassing van het recht. De inhoud van de afspraken in een vaststellingsovereenkomst mag zelfs afwijken van de wet, tenzij dat zozeer in strijd is met de wettelijke regeling...

De waardestijging van landbouwgrond als zodanig is door de werking van de landbouwvrijstelling onbelast. De landbouwvrijstelling bestaat al zeer lang en is meerdere keren gewijzigd. De Hoge Raad heeft op 7 mei 2004 een aantal arresten gewezen over de toepassing van de landbouwvrijstelling onder de Wet IB 1964 op de onttrekking van bouwkavels aan het landbouwbedrijf. Volgens deze arresten was de landbouwvrijstelling slechts van toepassing op het waardeverschil tussen de...

Volgens de Hoge Raad is de vorming van een voorziening mogelijk voor toekomstige uitgaven die hun oorsprong vinden in feiten of omstandigheden, die zich in de periode voor de balansdatum hebben voorgedaan en die aan deze periode kunnen worden toegerekend, mits er een redelijke mate van zekerheid is dat de uitgaven gedaan worden. Daarbij moet rekening worden gehouden met de toestand op de balansdatum. Ook als deze toestand op de...

Pensioen is een vorm van uitgesteld loon. De Wet op de Loonbelasting bevat een aantal bepalingen waaraan een pensioenregeling moet voldoen. Het pensioen van een dga mag door de BV in eigen beheer worden gehouden. Ook dan gelden de voorwaarden die de Wet op de Loonbelasting stelt. Daarnaast wordt dan de eis gesteld dat het pensioen niet uitgaat boven wat in collectieve regelingen gangbaar is. Een van de voorschriften luidt...