Belastingheffing over de boekwinst op een bedrijfsmiddel kan worden uitgesteld door de vorming van een herinvesteringsreserve. Ondernemers die een herinvesteringsreserve hebben gevormd, moeten ervoor zorgen dat zij deze reserve tijdig benutten voor nieuwe investeringen. Doen zij dat niet uiterlijk aan het einde van het derde jaar na het jaar van de verkoop, dan moet er alsnog ineens belasting over de boekwinst betaald worden. Gedurende de termijn van drie jaren moet er een...

De staatssecretaris van Financiën heeft in een besluit uit 2012 goedgekeurd dat wordt teruggekomen op willekeurige afschrijving vóór 2007 in verband met het verdampen van verrekenbare verliezen. Met ingang van 2007 is de voorwaartse verrekening van verliezen namelijk beperkt tot negen jaar. Belastingplichtigen die vóór 2007 gebruik maakten van de willekeurige afschrijving op milieuvriendelijke of andere aangewezen bedrijfsmiddelen hebben destijds geen rekening kunnen houden met de latere beperking van de...

Vanaf 1 januari 2013 gelden nieuwe, uitgebreide factuurvoorschriften. Naast de bestaande vereiste gegevens moet een factuur voortaan, indien van toepassing, de volgende gegevens bevatten:1. Als niet de leverancier maar de afnemer de factuur uitreikt, moet dat op de factuur worden vermeld.2. Als de bijzondere regeling reisbureaus wordt toegepast, moet dat op de factuur worden vermeld.3. Als de margeregeling wordt toegepast, moet op de factuur worden vermeld:- bijzondere regeling gebruikte goederen...

Het kan voordeliger zijn om de BV dividend uit te laten keren aan de dga in plaats van meer salaris te betalen. Het maximale tarief van de inkomstenbelasting bedraagt 52%. Van iedere euro houdt de dga in die tariefschijf dus 48 cent over. Winst van de BV is belast met 20% (boven € 200.000 winst is het tarief 25%) vennootschapsbelasting en van de resterende 80% gaat 25% af als de...

De middelingsregeling is bedoeld om mensen tegemoet te komen die een sterk wisselend inkomen in box 1 hebben. Bij een sterk wisselend inkomen, waarbij u het ene jaar wel en het andere jaar niet in het hoogste belastingtarief valt, kan het zijn dat u in totaal meer belasting hebt betaald dan het geval zou zijn bij een meer gelijkmatige verdeling van hetzelfde inkomen over de jaren.Met de middelingsregeling kan een...

Een van de aangekondigde maatregelen voor 2013 is een verhoging van de assurantiebelasting van 9,7% naar 21%. Deze verhoging gaat waarschijnlijk in per 1 januari 2013. Assurantiebelasting moet betaald worden over de premies van schadeverzekeringen. Het is mogelijk om voor het eerste jaar te ontkomen aan de belastingverhoging door de premies vooraf, dus nog in 2012, te betalen. Dat werkt alleen als de premie ook in 2012 verschuldigd is. Daarvoor...

Wie jonger is dan 65 jaar heeft de mogelijkheid om een bestaand pensioentekort aan te vullen door middel van een lijfrenteverzekering of een lijfrentespaar- of beleggingsrekening. De premie daarvan is tot een zeker maximum aftrekbaar. Om in 2012 aftrekbaar te zijn moet de premie voor 1 januari 2013 betaald zijn.Tip! Laat tijdig een berekening maken van de hoogte van de aftrekbare premie, zodat u voor het einde van het jaar...

Een lening, die een dga verstrekt aan zijn BV, valt onder de terbeschikkingstellingsregeling. De door de BV betaalde rente is bij de dga progressief belast. Ook eventuele waardeveranderingen van de vordering zijn fiscaal van belang. Wanneer de BV niet meer aan rente- en aflossingsverplichtingen kan voldoen, kan de dga de vordering ten laste van zijn inkomen afwaarderen. Dat kan niet wanneer de lening onzakelijk is. Dat is het geval als...

Ondernemers, die investeren in bedrijfsmiddelen, hebben onder voorwaarden recht op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Het investeringsbedrag moet in 2012 meer dan € 2.300 en minder dan € 306.931 bedragen. De aftrek bedraagt 28% van het investeringsbedrag met een maximum van € 15.470. Vanaf een investeringsbedrag van € 102.311 daalt de investeringsaftrek met 7,56% van het meerdere. Voor samenwerkingsverbanden geldt het gezamenlijke investeringsbedrag als uitgangspunt voor de aftrek.Tip! Optimaliseer uw recht op KIA...

In verband met de kredietcrisis gold voor de jaren 2009 tot en met 2011 voor BV's en NV's de mogelijkheid om een verlies van deze jaren drie jaar terug te wentelen in plaats van een jaar. Daar stond tegenover dat de voorwaartse verrekening van verliezen uit die jaren werd beperkt tot zes jaar. In een aantal gevallen is abusievelijk niet in de aangifte gevraagd om toepassing van deze regeling. Is...