Als u in 2011 voor meer dan € 2.200 investeert in bedrijfsmiddelen, heeft u recht op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, zolang het totale bedrag van de investeringen minder dan € 301.800 bedraagt. De aftrek bedraagt 28% van het investeringsbedrag, maar maximaal € 15.211. Dat maximum wordt bereikt bij een investeringsbedrag van € 54.324. Tot een investeringsbedrag van € 100.600 blijft de aftrek gehandhaafd op dit maximum, daarna daalt de investeringsaftrek met 7,56% van...

Om een bijtelling voor privégebruik van een auto van de zaak te voorkomen moet een werknemer bewijzen dat hij minder dan 500 km per jaar privé rijdt met de auto. Dat bewijs kan de werknemer leveren met een sluitende rittenadministratie. De werkgever moet de rittenadministratie controleren en bij zijn loonadministratie bewaren. De bijtelling kan ook achterwege blijven indien de werknemer een verklaring aflegt bij de Belastingdienst dat hij de auto...

Deelnemers aan een spaarloon- of levensloopregeling moeten ervoor zorgen dat zij de vrijstelling van loonbelasting in 2011 volledig benutten. Het volledige bedrag moet vóór 1 januari 2012 gestort zijn bij de instelling die de spaarloon- of levensloopregeling uitvoert.De spaarloonregeling geldt niet als het personeel van een BV slechts bestaat uit de directeur-grootaandeelhouder (dga) en eventueel zijn meewerkende echtgenote die tenminste 1/3 van het aandelenkapitaal in hun bezit hebben. Als de...

Vermogensbestanddelen die onder de terbeschikkingstellingsregeling van box 1 vallen en die behoren tot de algehele of een beperkte gemeenschap van goederen van een echtpaar, worden sinds 1 januari 2011 voor de helft toegerekend aan ieder van de echtgenoten. Er bestaat een doorschuifregeling voor het geval de terbeschikkingstelling aan een BV door het echtpaar wordt beëindigd als gevolg van de omzetting in een eenmanszaak die door één van de echtgenoten wordt...

De middelingsregeling is bedoeld om mensen tegemoet te komen die een sterk wisselend inkomen in box 1 hebben. Bij een sterk wisselend inkomen, waarbij u het ene jaar wel en het andere jaar niet in het hoogste belastingtarief valt, kan het zijn dat u in totaal meer belasting hebt betaald dan het geval zou zijn bij een meer gelijkmatige verdeling van hetzelfde inkomen over de jaren. Met de middelingsregeling kan...

Een belangrijk argument om al tijdens uw leven een deel van uw vermogen over te dragen aan uw kinderen is de besparing van erfbelasting na uw overlijden. Als besparing van erfbelasting de opzet is, is het verstandig om de schenkingen niet zomaar te doen maar hiervoor een schenkingsprogramma op te stellen. Spreiding van schenkingen over een bepaalde periode, bijvoorbeeld vijf of tien jaar, leidt tot een optimaal gebruik van de...

Het verdient aanbeveling om uw openstaande belastingaanslagen nog dit jaar te betalen. Daardoor verlaagt u de rendementsgrondslag van box 3 omdat niet betaalde belastingen niet als schuld meetellen in box 3. Als u weet dat u over uw box 1-inkomen van 2011 belasting moet bijbetalen, dan kunt u ter vermindering van de rendementsgrondslag ook het bij te betalen bedrag al vóór 31 december betalen. Wanneer u vóór 1 oktober schriftelijk...

Een lening die een dga verstrekt aan zijn BV valt onder de zogenaamde terbeschikkingstellingsregeling van box 1 van de inkomstenbelasting. De door de BV betaalde rente is bij de dga progressief belast. Ook eventuele waardeveranderingen van de vordering zijn fiscaal van belang. Wanneer de BV in een zodanig slechte financiële positie komt te verkeren dat rente- en aflossingsverplichtingen onder druk komen staan, kan de dga de vordering ten laste van...

Kort samengevat komt de gebruikelijk loonregeling erop neer, dat het salaris van een werknemer, die een aanmerkelijk belang heeft in de BV waarvoor hij werkt, tenminste € 41.000 per jaar moet bedragen en niet meer dan 30% lager mag zijn dan het salaris dat werknemers zonder aanmerkelijk belang verdienen in soortgelijke dienstbetrekkingen. Wat een gebruikelijk loon is, kan worden bepaald aan de hand van het salaris van concrete andere werknemers...

Voor ondernemers die in een jaar tenminste 500 uur besteden aan speur- en ontwikkelingswerk (S&O) bestaat een speciale WBSO-aftrek. Indien u in het bezit bent van een S&O-verklaring, kunt u maximaal € 12.104 in aftrek brengen. Voor starters wordt de aftrek met 50% (€ 6.054) verhoogd.  Tip! Mocht u naar verwachting in 2012 voor deze aftrek in aanmerking komen, zorg er dan voor om tijdig uw S&O-verklaring aan te vragen.